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我需要申报 FATCA 和 FBAR吗？

  • PurpleAnts
  • 2024年9月12日
  • 讀畢需時 4 分鐘

已更新：1月25日



我需要向IRS申报我的海外资产和收入吗？


答案可以是 需要 / 不需要，要视您的财务情况而定。如果您是美国公民或居民外国人，根据 The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) 以及Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)的要求来进行申报。


大家可能曾经听过FATCA和FBAR. 究竟什么是FATCA? 什么是FBAR? 他们两者有什么分别? 我是否需要提交FBAR 或 / 和FATCA?


回答以上问题前, 先让PurpleANTS为您介绍一下两者的分别 和 申报要求吧!



FATCA及FBAR申报要求:


The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) 是美国政府用来打击离岸逃税的。拥有外国帐户和资产的各种收入水平的美国侨民都应该了解这一点。 FATCA 的影响涵盖      (i)美国纳税人 和 (ii)海外金融机构：

(i)美国纳税人

  1. 拥有外国帐户和资产的美国纳税人可能需要提交表格 8938

  2. FATCA 对海外金融机构强制要求它们披露在海外持有帐户的美国公民的信息

(ii)海外金融机构

许多外国金融机构必须报告其美国公民和居民客户的帐户，如果您未按时提交 FATCA资讯，您有可能会面临罚款和利息。

表格8938 在许多方面与 FBAR 相似。然而，它具有更高的报告门槛，并要求您揭露某些「非帐户」资产，例如：

  1. 商业和信托所有权

  2. 与外国投资者的某些合约投资

 

Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) 是提交给美国财政部的金融犯罪和执法网络 (Financial Crimes and Enforcement Network of the U.S. Treasury Department) ，而不是美国国税局。其目的是防止美国公民在海外隐藏资产以进行逃税和洗钱。


如果符合以下两项条件，您必须提交 FinCEN 表格 114：

(i) 您是美国公民、居民纳税人 或 美国内商业实体

(ii) 您拥有、控制拥有总价值超过 10,000 美元的外国银行和金融帐户的签名权


如果您正在考虑注销或忽略您的报告义务，请注意：故意不提交的处罚可能高达 100,000 美元或更多。



FTACA及FBAR申报截止日期:


FATCA表格8938 - 是与您的美国所得税申报表一起提交的，因此适用于表格1040 的截止日期。居住在国外的外籍人士会自动延期或额外延期至 10 月 15 日，可以提供更多时间从外国金融机构收集所需资讯并确定您的申报要求。

 

FBAR 表格 114 – 是与您的报税表分开提交，并且不会提交给 IRS。FBAR 截止日期与您的所得税截止日期相同，并可自动延长至 10 月 15 日。



谁人需要申报FATCA和FBAR 及 申报门槛*是什么？

(*申报门槛会根据您在该课税年度居住的地点而有所不同)


FATCA:

如果您整个纳税年度都居住在美国境内，并且您的应申报外国资产的价值超过以下任何一项，则必须提交 8938 表格：

(i) 年底超过 50,000 美元（如果已婚联合报税，则为 100,000 美元），或

(ii) 一年中任何时间超过 75,000 美元（如果已婚联合报税，则为 150,000 美元）


居住在国外的外籍人士的报告门槛更高。您不需要填写此表格，除非您的外国资产超过：

(i) 年底时 200,000 美元（如果已婚联合报税则为 400,000 美元），或

(ii) 一年中任何时间 300,000 美元（如果已婚联合报税则为 600,000 美元）


FBAR:

如果您是美国公民或绿卡持有者并使用个人或企业外国帐户进行日常活动，则可能需要提交 FBAR，报告要求涵盖在美国境外维持的多种类型的外国帐户，包括：

(i) 银行帐户

(ii) 证券帐户

(iii) 某些外国退休安排


FBAR 申报要求并不新鲜，但外籍人士经常忽视它。最近的国际执法努力提高了人们对这项要求的认识。不过，不用担心 — 您的 FBAR 只是一个资讯性文件。不会增加额外税收。但是，如果您不提交或迟交，可能会受到处罚。

 


没有申报FATCA及FBAR的处罚:


美国国税局与包括中国在内的60多个国家签订了税收协定。这意味着这些国家的政府同意共享并提供纳税人的金融帐户和资产资讯。因此，全球金融帐户和资产资讯的透明度不断提高，纳税人不应抱持侥幸心理。如果在美华人拥有海外金融帐户或资产，必须主动申报，否则一旦被查出，将面临严重的民事甚至刑事处罚：


- 应提交但未正确提交Form 8938的纳税人，将面临高达一万美元的罚款。

- 若在美国国税局发出未申报通知后的90天内仍未提交表格，每30天将增加一万美元的罚款，最高罚款可达五万美元。

- 情节严重者也将面临刑事处罚。


- 未提交或未正确提交FBAR的纳税人，将面临高达一万美元的罚款。

- 故意不提交申报表的纳税人，将面临最高为十万美元或海外金融帐户余额50%（以较高者为准）的罚款。

- 故意违规行为严重者，将同时面临刑事处罚。



在这个瞬息万变的财务环境中，我们很高兴与您分享有关税务和会计的见解和资讯。请注意下面文章中的信息仅供参考，并根据不断变化的税收法规进行更改。与我们一起保持资讯更新，与我们并肩前行！


 
 
 

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