美國賣房省稅：第四步曲 Step-Up Basis

美國賣房省稅

第四步曲：Step-Up Basis

你一定會擔心那些稅會不會在某一天，IRS會回來找我繳稅呢？對! Step-Up Basis 幫到您了。

當資產變成遺產傳承時，IRS會將資產的成本重新設定。 把它變成死亡日的市價(Fair Market Value)。

簡單說，當父母把房子傳給孩子的時候，房子的成本價會變成父母過世時房子的市價。

拿個例子

Jim在1980年花5萬買了一套子，中途一直用1031置換的方式換房子，直到2025年去世時房子價值250萬。

他的女兒繼承房子時成本就調整為了250萬。

如果單身的女兒住滿兩年，就會有額外的25萬增值免稅。

假設，女兒275萬把房子賣掉也是完全不需要稅。 因此兩代人270萬的利潤都沒繳過稅。

如果女兒繼承這個房子後一直當作投資房出租，那麼她也能用1031置換的方式把這棟房子置換成更大的房子也不用繳稅。

然後她再傳給她的後代，同樣無需交稅，從此實現無稅的無限循環，不錯呢！

這個Step-Up Basis不光適用於房產，你的股票債券和藝術品都可以這樣用。

但401K或IRA這類退休帳戶是不行的。

另外美國有一個遺產免稅額，說白了就是你究竟能無稅的傳給家人多少遺產。

截至2025年遺產稅貨免稅額也異常的高，個人過世後可以無稅傳給家人1,399萬，如果是夫妻額度更是多一倍。

但是呢，如果這個法案不延續的話，免額可能會減半。 如果我們今年2025年，假如一個人用Step-Up Basis的方式傳給家人。 只要價值不超過1,399萬，就不用繳遺產稅。

遺產繼承人也更是不用顧慮增值稅，因為資產的成本會被重新計算，總之是非常划算的省稅策略。

值得注意的是。 如果你覺得Step-Up Basis這方法不錯。

千萬記得搞一個信託(Trust)把你的財以及傳給誰寫入信託裡面，這樣在過世後，受益人可以拿著信託絲滑地獲得你的財產。 在美國，留了遺囑作用都很小，依然要經過法庭來做遺囑認證，由法庭來分家產。不單是顧律師法庭做認證，還容易出糾紛且花時一到兩年，總之勞神傷財。

細節決定成敗！例如1031置換的45天和180天時間限制錯過1天都前功盡廢。 Step-Up Basis需要配合信託規劃，否則可能白白浪費數百萬打官司。

我們團隊在美國做了多年的個人稅務／公司會計，由專業會計師管理。 如有任何困難或疑問，我們都很樂意幫助大家一同解決。