2025 年報稅必知事項

隨著報稅季節來臨，今年有一些更新，包括標準扣除額增加、稅率調整，以及各種抵免和扣除項目的變動。以下是您在 2025 年報稅時需要了解的重點資訊：

報稅期限會根據您的身份（員工、自營業者、退休人士）而有所不同，以下列出主要日期：

2026 年 1 月 15 日 – 2025 年第 4 季估稅款繳納截止（自營業者或無預扣收入者）
2026 年 1 月底 – 預計 IRS 開始接受 2025 年報稅表
2026 年 1 月 31 日
- 雇主需寄送 W-2 表格
- 某些 1099 表格（含 1099-NEC 和部分 1099-MISC）需寄出

2026 年 4 月 1 日 – 若您在 2025 年年滿 73 歲，須完成 最低必要分配 (RMD)
2026 年 4 月 15 日（報稅日）
- 2025 年聯邦報稅表提交截止
- 大多數州稅報表截止
- 申請延期（Form 4868）並繳納應付稅款
- 2025 年 IRA 與 HSA 最後入帳日
- 2026 年第 1 季估稅款繳納截止

2027 年 1 月 15 日 – 2026 年第 4 季估稅款截止

標準扣除額可幫助多數納稅人減少應稅收入，金額由 IRS 規定，依報稅身份而定。相同身份的合格納稅人扣除額相同，但有部分例外。

例子：

若不確定報稅身份，可參考 IRS 快速教學判定。

2025 年各稅級已按通膨調整，聯邦所得稅共有七個稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。

《公共法案119-21》，亦稱為「一大美好帳單法案（OBBBA）」，引入多項新稅務扣除或擴大現有扣除，個人納稅人可申請，許多條款自2025年起生效：

合格小費新扣除 – 每位納稅人最高 $25,000（夫妻聯合申報最高 $50,000）。適用於列舉及標準扣除納稅人。調整後總收入（MAGI）超過 $150,000（聯合申報 $300,000）逐步減少。
合格加班薪資新扣除 – 每位納稅人最高 $12,500（夫妻聯合申報 $25,000）。調整後總收入（MAGI）超過 $150,000（聯合申報 $300,000）逐步減少。
合格乘用車貸款利息扣除 – 每年最高 $10,000。調整後總收入（MAGI）超過 $100,000（聯合申報 $200,000）逐步減少。適用於2025年購買的新合格乘用車貸款。
高齡納稅人額外扣除（65 歲以上） – 每位個人額外 $6,000（夫妻均符合條件則 $12,000）。調整後總收入（MAGI）超過 $75,000（聯合申報 $150,000）逐步減少。
標準扣除額提高：
- 已婚聯合申報 / 合格遺孀：$31,500
- 戶長申報：$23,625
- 單身 / 已婚分開申報：$15,750
州與地方稅（SALT）扣除上限提高 – 現在最高 $40,000（已婚分開申報 $20,000）。調整後總收入（MAGI）超過 $500,000（已婚分開申報 $250,000）逐步減少。
兒童稅額抵免更新 – 每位合格子女最高抵免額提高至 $2,200（原 $2,000）。