省稅策略 (2) - 自僱型 401(k) 退休計畫

什麼是自僱型 401(k) 退休計畫？

自僱型 401(k)（也稱為 個人 401(k) 或 Solo 401(k)）是一種專為沒有員工（除配偶外）的小企業主設計的退休儲蓄計畫。這類帳戶特別適合 個體業主、獨立顧問、合夥企業 或 僅有業主一人的公司，可提供與大型公司類似的退休儲蓄方案。

在運作上，自僱型 401(k) 與一般的 401(k) 相似。您可同時以「員工」與「雇主」的身份進行繳款——前者從稅前收入中提撥薪資，後者則以公司名義進行額外供款。這些資金可投資於多種標的，並享有延稅增值的效果，直到退休時提領為止。

2025 年自僱型 401(k) 供款上限

自僱型 401(k) 的最大優勢之一，是可以透過兩種方式進行供款：

• 員工供款：2025 年可提撥不超過 23,500 美元，或 100% 的薪資所得（取較低者）。若您已滿 50 歲，還可額外進行 7,500 美元的追補供款（Catch-up Contribution）。

• 雇主供款：每年可提撥不超過 薪資的 25%。

  
  

2025 年，員工與雇主合計的最高供款額為 70,000 美元 或 100% 的薪資（以較低者為準）。若符合追補條件，供款上限如下：

• 50–59 歲或 64 歲以上：最高 77,500 美元

• 60–63 歲：最高 81,250 美元（含 11,250 美元的額外追補額度，需計畫允許）

  
  

範例：若您是 2025 年年收入 100,000 美元、無員工的獨立顧問，則可作為員工提撥 23,500 美元，再以雇主身份額外供款 25,000 美元。合計一年可為退休儲蓄 48,500 美元。

此外，自僱型 401(k) 的供款也能帶來 稅務優惠：

• 若企業為未註冊公司（個人業主或合夥企業），可從個人所得中扣除供款金額。

• 若為公司法人，則可將供款列為企業支出。

如何設立自僱型 401(k)

您可以透過提供 401(k) 管理服務的金融機構開設此類計畫。由於參與人數通常僅 1–2 人，這類方案的管理更簡便、成本更低。部分金融機構甚至免收開戶或維護費。選擇方案時，須注意以下：

• 事先了解所有費用與管理條件；

• 優先選擇投資標的多樣化的計畫，例如共同基金、ETF、股票、債券與定存；

• 若金融機構提供線上投資工具或顧問協助，可協助您更好地配置資產。

  
  

計畫啟用後，您可依業務狀況調整供款額度，無最低供款要求。請妥善保存所有紀錄以利報稅。若您的帳戶年終餘額超過 250,000 美元、計畫終止或新增符合資格的員工，可能需向國稅局（IRS）提交 Form 5500 系列報表。

提領與使用自僱型 401(k) 資金

與一般 401(k) 相同，自僱型 401(k) 的設計目的在於退休儲蓄，因此有相關規範鼓勵長期投資：

• 提領條件（Triggering Events）：通常包括死亡、失能、計畫終止或達 59½ 歲。若提前提領，可能需繳納 10% 的罰金與所得稅。

• 強制最低提領（RMD）：必須自 73 歲 起開始領取。

• 計畫可設定允許 貸款或困難提領（Hardship Withdrawal）。

• 可將其他退休帳戶（如 SEP IRA 或傳統 401(k)）的資金轉入自僱型 401(k)。

• 若發生觸發事件，您可將資金轉入其他 401(k)（若允許）或 IRA。

自僱型 401(k) 是否適合您？

憑藉其高額供款上限、靈活的投資選擇與簡易的管理流程，自僱型 401(k) 是自營業者與小企業主積極累積退休資金的理想選擇。

但若您未來計畫聘僱員工，必須將該計畫轉換為一般 401(k) 或 終止。若您預期長期維持單人營運，並希望享有高額儲蓄彈性與稅務優惠，這將是一個極具吸引力的退休方案。